Materia

Organul Constatator

Acte Normative

daca societatea datoreaza TVA in conditiile in care organele de inspectie fiscala au constatat ca exista diferente intre TVA inregistrata in evidenta contabila si TVA declarata la organul fiscal, iar societatea nu prezinta documente care sa modifice starea de fapt constatata de echipa de inspectie fiscala.

Organe de inspectie fiscala din cadrul MFP si ANAF

LG207/15A10
LG448/06A78L2
LG227/15A76L

daca societatea datorează impozit pe profit şi TVA , precum şi accesoriile aferente în condiţiile în care prin contestaţie deşi nu se aduce argumente cu privire la sumele stabilite suplimentar, depune documente suplimentare, care însă nu sunt de natură să combată constatările organelor de inspecţie fiscală

daca societatea datorează taxa pe valoarea adăugată în cuantumul stabilit de organele de inspecţie fiscală pentru operaţiunile de închiriere a unui autoturism marca pus la dispoziţia altei persoane în mod gratuit în condiţiile în care aceste servicii sunt asimilate prestării de servicii efectuate cu plată

daca societatea in insolventa are obligatia colectarii taxei pe valoarea adaugata aferenta veniturilor inregistrate in contul 758.8 “Alte venituri din eploatare” in conditiile in care societatea nu a prezentat documente care sa combata constatarile organelor de inspectie fiscala

daca societatea în mod corect a dedus cheltuieli și și-a exercitat dreptul de deducere pentru TVA aferenta, în conditiile în care nu a depus documente care sa justifice inregistrarea acestor cheltuieli în scopul obtinerii de venituri sau efectuarii de operatiuni taxabile

dacã societatea poate beneficia de dreptul de deducere a TVA menţionatã, în condiţiile în care imobilul închiriat nu a fost destinat utilizãrii în folosul operaţiunilor sale taxabile iar prestatorul nu a depus notificarea pentru taxarea operaţiunilor de închiriere

dacã societatea poate beneficia de exercitarea dreptului de deducere a taxei pe valoarea adaugata aferentã achiziţionãrii unor terenuri în baza contractului de vânzare-cumpãrare în condiţiile în care societatea aplicã sistemul de TVA la încasare şi nu a fãcut dovada efectuãrii plãţii acestora prin modalitãţile prevãzute de legislaţia în materie

dacã societatea poate beneficia de exercitarea dreptului de deducere a taxei pe valoarea adaugata aferentã unei „contribuţii” acordate chiriaşului .X. în baza contractului de închiriere în condiţiile în care aceastã contribuţie nu reprezintã o livrare de bunuri sau o prestare de servicii ori un avans în legãturã cu o prestare de servicii sau livrare de bunuri efectuate .X.

daca societatea poate beneficia de exercitarea dreptului de deducere a taxei pe valoarea adăugată aferentă achiziţiei de carburanţi auto în condiţiile în care din documentele anexate la dosarul cauzei rezultă că autoturismele sunt destinatate exclusiv pentru transportul de persoane, iar societatea nu prezintă documente în susţinerea acestui capăt de cerere

dacã societatea poate beneficia de exercitarea dreptului de deducere a TVA aferentã unor facturi emise de .X. în condiţiile în care, la data emiterii de facturi, societãţii .X. i-a fost anulatã înregistrarea în scopuri de TVA

daca societatea poate beneficia de rambursarea TVA, in conditiile in care suma solicitata a fost preluata in decontul de tva desi a fost solicitata si respinsa la rambursare printr-un titlu de creanta anterior, necontestat de societate

daca societatea poate beneficia de rambursarea tva, reprezentand tva solicitata si respinsa la rambursare printr-o decizie de impunere anterioara, suma preluata in deconturi ulterioare la randul 28 "Regularizari taxa dedusa", in coditiile in care conform prevederilor legale soldul sumei negative a tva solicitat la rambursare nu se reporteaza in perioada fiscala urmatoare

daca societatea poate beneficia de scutiea taxei pe valoarea adaugata aferenta unor livrari intracomunitare, in conditiile in care societatea nu a facut dovada ca bunurile au parasit teritoriul Romaniei

daca societatea poate beneficia de scutirea de taxă pe valoarea adăugată pentru livrarile intracomunitare de bunuri declarate către operatori intracomunitari in condiţiile in care societatea depune in susţinerea contestaţiei un volum mare de documente, care nu au fost prezentate organelor de inspecţie fiscală, iar din instrumentarea spetei nu rezulta daca societatea a obtinut avantaje fiscale in urma acestor operatiuni.

dacã societatea poate beneficia de scutirea de taxă pentru livrări intracomunitare în condiţiile în care la data efectuării acestor livrări, y nu deţinea un cod valid de TVA

daca, la autentificarea actului constitutiv al unei societati comerciale, notarul public are obligaţia de a calcula, încasa şi vira impozitul pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare cu titlu de aport în natură la capitalul social efectuat de o persoana fizică - asociat din patrimoniul personal

dacă accesoriile sunt legal datorate în condiţiile în care prin Decizia civilă nr.XXX pronunțată de Înalta Curte de Casație și Justiție – Secția Contencios Administrativ și fiscal în care s-a decis că persoana fizică XXXX datorează definitiv principalul (baza de calcul a acestora) reprezentând TVA în sumă deXXXX lei, iar argumentele prezentate de contestatar nu sunt de natură să modifice cuantumul accesoriilor stabilite prin decizia contestată.

dacă achiziţiile de bunuri constând în utilaje şi dotări facturate contestatarei în regim normal de TVA în baza unor contracte de execuţie, se includ în valoarea lucrărilor de construcţii – montaj a acestora, lucrări pentru care au fost aplicate măsurile de simplificare şi dacă în mod legal organele de inspecţie fiscală au dispus în sarcina contestatarei colectarea taxei pe valoarea adăugată aferentă achiziţiilor mai sus menţionate, incluse în valoarea lucrărilor de construcţii – montaj, achiziţii pentru care nu au fost aplicate măsurile de simplificare, respectiv “taxarea inversă”, în condiţiile în care neaplicarea măsurilor de simplificare este sancţionată, potrivit legii, de organele de inspecţie fiscală prin obligarea societăţii beneficiare la rectificarea operaţiunilor şi aplicarea taxării inverse

dacă achiziţiile efectuate de societatea reprezentând materiale de contrucţii sunt deductibile la calculul TVA, în condiţiile în care societatea nu face dovada că achiziţiile au fost efectuate în scopul operaţiunilor taxabile

dacă Agenţia Natională de Administrare Fiscală, prin Direcţia Generală de Soluţionare a Contestaţiilor, se poate investi cu soluţionarea pe fond a contestaţiei, in condiţiile in care constatările care au stat la baza emiterii deciziei de impunere au fost transmise Parchetului, solicitându-se inceperea cercetărilor in vederea constatării existenţei sau inexistenţei infracţiunilor prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale si combaterea spălării banilor.

dacă Agenţia Naţională de Administrare Fiscală, prin Direcţia Generală de Soluţionare a Contestaţiilor, se mai poate investi cu soluţionarea pe fond a cauzei, in condiţiile in care instanţa penală s-a pronunţat definitiv cu privire la cuantumul obligațiilor fiscale datorate de societate, iar hotărârea definitivă a instanţei penale prin care se soluţionează acţiunea civilă este opozabilă organelor de soluţionare competente, cu privire la sumele pentru care statul s-a constituit parte civilă.

dacă ANAF prin DGSC este învestită să se pronunţe dacă societatea datorează TVA şi accesorii aferente, în condiţiile în care prin contestaţia formulată aceasta nu aduce nicio motivaţie în susţinerea acestui capăt de cerere

dacă are competenţa de a soluţiona în condiţiile în care această dispoziţie nu se referă la stabilirea măsurii de diminuare a pierderii fiscale

dacă are competenţa materială de a soluţiona acest capăt de cerere în condiţiile în care Dispoziţia de măsuri se referă la stornarea TVA deductibilă prin contul de furnizori şi nu se referă la măsura de diminuare a pierderii fiscale

dacă are drept de deducere a taxei pe valoarea adăugată aferentă achiziţiilor unor imobile şi cheltuielilor conexe achiziţiilor imobilelor

dacă are drept de deducere a taxei pe valoarea adăugată aferentă unor bunuri achiziţionate, în condiţiile în care documentele prezentate nu conţin sau nu furnizează toate informaţiile prevăzute de dispozitiile legale în vigoare la data efectuării operaţiunilor

dacă are drept de deducere a taxei pe valoarea adăugată înscrisă în facturi fiscale de aprovizionare cu materii prime şi materiale, în condiţiile în care aceste documente nu au fost completate cu toate datele prevăzute în formular

dacă are drept de deducere a TVA aferentă facturilor reprezentand servicii de consultanţă, în condiţiile în care serviciile de care a beneficiat societatea sunt servicii de coordonare şi monitorizare a afacerii de către asociatul unic, respectiv sunt activităţi pentru care nu poate fi cerută o remuneraţie

dacă are drept de deducere a TVA aferentă serviciilor refacturate către diverse entităţi în condiţiile în care din Raportul de inspecţie fiscală nu rezultă în mod clar situaţia de fapt

dacă are drept de deducere pentru taxa pe valoarea adăugată aferentă facturilor reprezentând prestări de servicii, în condiţiile în care din documentele anexate la dosarul cauzei rezultă că aceste servicii nu sunt destinate utilizării în folosul operaţiunlor sale taxabile

dacă are drept de deducere pentru taxa pe valoarea adăugată înscrisă în facturile emise, reprezentând diverse servicii, respectiv de proiectare, consultanţă, asistenţă geo-tehnică, verificare notă de calcul a structurilor de rezistenţă,, în condiţiile în care societatea nu justifică cu documente faptul că aceste servicii au fost efectiv prestate de către prestator

dacă are drept de deducere pentru TVA aferenta facturilor reprezentand prestari servicii de IT achizitionate pentru care compania nu poate justifica prestarea efectiva a serviciilor si utilizarea acestora in scopul activitatii taxabile

dacă avea dreptul sã aplice regimul special pentru livrari în România de autovehicule second-hand achiziţionate din interiorul Comunităţii Europene în condiţiile în care la achiziţiile intracomunitare societatea contestatarã a aplicat regimul normal de TVA, respectiv a aplicat taxarea inversa

dacă avea obligaţia ajustării taxei pe valoarea adăugată deductibilă aferentă achiziţionării unui apartament de la X, în baza facturii, în condiţiile din documentele existente la dosarul cauzei rezultă că bunul de capital nu a fost utilizat pentru activităţile economice ale societăţii

dacă avea obligaţia colectării taxei pe valoarea adăugată aferentă bunurilor constând în apartamente şi autoturisme acordate drept premii pentru promovare în condiţiile în care operaţiunea nu îndeplineşte condiţiile pentru a nu fi considerată livrare de bunuri

dacă avea obligaţia colectării taxei pe valoarea adăugată aferentă unui număr de mijloace de transport constatate lipsă din gestiune de către organele de inspecţie fiscală

dacă beneficiază de dreptul de deducere a taxei pe valoarea adăugată aferentă avansului pentru importul de bunuri, conform facturii fiscale reprezentând plată în avans în condiţiile în care societatea contestatoare nu a contractat o achiziţie de bunuri

dacă beneficiază de dreptul de deducere a TVA înscrisă emisă de y reprezentând „refacturare licenţă şi mentenanţă conform anexă”, in conditiile in care nu justifică cu documente că aceste servicii au fost efectiv prestate şi destinate realizării de operaţiuni taxabile

dacă beneficiază de exercitarea dreptului de deducere a taxei pe valoarea adăugată aferentă achiziţiilor efectuate de la y în perioada ... în condiţiile în care la data emiterii facturilor înregistrarea în scopuri de TVA a acestui furnizor era anulată de organele fiscale

dacă beneficiază de exercitarea dreptului de deducere a taxei pe valoarea adăugată aferentă achiziților de servicii în condițiile în care societatea nu face dovadă că acestea sunt destinate operațiunilor taxabile

dacă beneficiază de exercitarea dreptului de deducere a taxei pe valoarea adăugată aferentă serviciilor de publicitate prestate de furnizori interni, refacturate ulterior către y în baza contractelor de marketing având ca obiect creșterea achiziției și utilizării de carduri tip w, în condițiile în care nu se poate determina proporţia în care sunt sau vor fi utilizate pentru operaţiuni care dau drept de deducere şi operaţiuni care nu dau drept de deducere iar banca nu a calculat pro-rată

dacă beneficiază de exercitarea dreptului de deducere a taxei pe valoarea adăugată aferentă „transferului costurilor de explorare şi cote de participare pentru concesiunea

dacă beneficiază de exercitarea dreptului de deducere a TVA înscrisă în facturile de achiziţie de cereale, în condiţiile în care societatea nu a prezentat documente care să justifice cantităţile de cereale înscrise în facturile de achiziţie

dacă bunurile achiziţionate de societate, constând în borcane, sticle, paleţi de lemn, lădiţe de lemn, se încadrează în categoria bunurilor pentru care contestatoarea avea obligaţia aplicării măsurilor de simplificare