Materia Organul Constatator Acte Normative 1 cheltuielile cu cotizatiile platite catre organizatii similiare din afara tarii la care este afiliat si pentru care s-a depasit limita stabilită de legislaţia în vigoare Organe de inspectie fiscala din cadrul MFP si ANAF LG571/03A11L1 LG571/03A13 LG571/03A14 LG571/03A15L2 LG571/03A15L3 LG571/03A19L1 LG571/03A21L4lf) LG571/03A21L4ls) LG571/03A21L2ld) LG571/03A21L3la) LG571/03A118 LG571/03A145L2la) LG571/03A146L1lb) LG571/03A146L1la) LG571/03A155L5 LG571/03A145 LG571/03A146 LG571/03A137L1 LG571/03A140L1 LG571/03A134^2 LG571/03A133 LG571/03A41 LG571/03A78L2 LG571/03A79 HG44/04PT8 HG44/04PT12 HG44/04PT44 HG44/04PT33 HG44/04PT13.1 HG44/04PT13.2 HG44/04PT46L1 HG44/04PT45L2 HG44/04PT20L1 HG44/04PT13 HG1050/04PT78.1 HG1050/04PT107.1 OG26/00 OMFP1850/04Anexa1lA)pct2 HG831/97A2 OG92R/03A206L1lc)ld) OG92R/03A23L1 OG92R/03A23L2 OG92R/03A22 OG92R/03A85L1 OG92R/03A85L1la) OG92R/03A85L1lb) OG92R/03A85 OG92R/03A110 OG92R/03A94 OG92R/03A94L2 OG92R/03A94L3 OG92R/03A116 OG92R/03A116L6 1 cheltuielile cu deplasările în străinătate a persoanei angajate pentru care s-au prezentat documente justificative care să justifice deplasarea în interesul realizării sarcinilor de serviciu Organe de inspectie fiscala din cadrul MFP si ANAF LG571/03A21L1 LG571/03A21L4lm) LG571/03A21L4lf) LG571/03A21L3lg) LG571/03A24L15 LG571/03A21L3ld) LG571/03A145L2la) LG571/03A146L1la) LG571/03A128L3le) LG571/03A128L9 LG571/03A134L1 LG571/03A134L2 LG571/03A134L3 LG571/03A134^1 LG571/03A134^1L1 LG571/03A134^2L1 LG571/03A155L1 HG44/04PT12 HG44/04PT48 HG44/04PT71^5 HG44/04PT71^6 HG44/04PT35 HG44/04PT6 OG92R/03A120L1 OG92R/03A119L1 OG92R/03A120^1 OG92R/03A206L1lc)ld) OG92R/03A214L1la) 1 cheltuielile cu descărcarea din gestiune a mărfurilor sunt deductibile la calculul profitului impozabil în condiţiile în care societatea depune în susţinerea contestaţiei copii ale documentelor de transport rutier, în speţă CMR-uri, care deşi au fost prezentate nu au fost luate în considerare de organele de inspecţie fiscală Organe de inspectie fiscala din cadrul MFP si ANAF LG571/03A128L1 LG571/03A128L9 LG571/03A143L2la) LG571/03A19L1 LG571/03A21L1 OG92R/03A206L1lc)ld) 1 cheltuielile cu despăgubirile achitate în baza unui contract de cesiune în conditiile in care societatea a preluat doar obligaţiile contractului de închiriere Alte organe LG571/03A21L1 LG571/03A21L2le) LG571/03A21L4lm) LG571/03A21L4lf) LG571/03A145L2la) LG571/03A146L1lb) HG44/04PT44 HG44/04PT48 LG571/03A19L1 1 cheltuielile reprezentând masa acordată şi neimpozitată salariaţilor în condiţiile în care organele de inspecţie fiscală nu au analizat din punct de vedere fiscal deductibilitatea respectivelor cheltuieli Organe de inspectie fiscala din cadrul MFP si ANAF LG571/03A19L1 LG571/03A21L4lc) LG571/03A21L3ld) LG571/03A21L1 LG571/03A21L4lf) LG571/03A21L4ll) LG571/03A145L8 HG44/04PT12 HG44/04PT51.1 LG82/91A6L1 OG92R/03A43 OG92R/03A214L1lb) OG92R/03A206L1lc)ld) 1 cheltuielile reprezentând “cheltuieli cu diferenţa de preţ marfă declasată”pot fi deductibile fiscal, în condiţiile în care nu se prezintă documentul justificativ în baza căruia au fost înregistrate Organe de inspectie fiscala din cadrul MFP si ANAF LG571/03A24L1 LG571/03A24L3ld) LG571/03A11 LG571/03A21L4lc) LG571/03A19L1 LG571/03A145L1 LG571/03A145L2la) LG571/03A134^2L2la) LG571/03A134^1 LG571/03A134 HG44/04PT12 1 cheltuielilor cu dobânzile aferente unui împrumut Organe de inspectie fiscala din cadrul MFP si ANAF LG571/03A21L3lh) LG571/03A23 LG571/03A21L2ld) LG571/03A21L1 LG571/03A21L4lm) LG571/03A21L4ld) LG571/03A128L4ld) LG571/03A128L8la-c) LG571/03A145L2la) LG571/03A146L1la) LG571/03A143L2 LG571/03A115L1lf) LG571/03A115L1li) LG571/03A116L2lc) LG571/03A118L2 HG44/04PT22 HG44/04PT23 HG44/04PT48 LG26/96A76 OMFP2222/06A10L1 1 chelutieli cu servicii de monitorizare factori poştali pentru care nu justifică cu documente prestarea efectivă Organe de inspectie fiscala din cadrul MFP si ANAF LG571/03A34L1lb) LG571/03A35 LG571/03A21L1 LG571/03A21L4lm) LG571/03A145L2la) LG571/03A128L4la) LG571/03A128L4lb) LG571/03A21L4lf) LG571/03A22L5 LG571/03A24L1 LG571/03A24L3ld) LG571/03A24L11 LG571/03A128L4ld) LG571/03A128L8la-c) LG571/03A21L3lc) LG571/03A21L4 LG571/03A146L1la) LG571/03A155L5 LG571/03A128L8lf) LG571/03A128L8lb) HG44/04PT44 HG44/04PT48 HG44/04PT57^1 HG44/04PT6L4 HG44/04PT46L1 HG44/04PT46 HG44/04PT6L11 HG44/04PT11 OG92R/03A94L2 OG92R/03A206L1lc)ld) OG92R/03A119L1 OG92R/03A120L1 OG92R/03A120^1 LG571/03A214 1 chetuieli cu penalităţi care nu sunt prevăzute în contract Alte organe LG571/03A21L1 LG571/03A21L2le) LG571/03A21L4lm) LG571/03A21L4lf) LG571/03A145L2la) LG571/03A146L1lb) HG44/04PT44 HG44/04PT48 LG571/03A19L1 1 conditiile acordarii scutirii la plata impozitului pe profit prevazuta de Ordonanta Guvernului nr.51/2001 Organe de inspectie fiscala din cadrul MFP si ANAF OG51/01A13 OG92/03A58 LG414/02A9 OMFP726/02A8 LG571/03A143 OG92/03A175 1 contestarea sumelor inscrise in decizia de impunere in conditiile in care societatea considera ca datoreaza o suma mai mare decat cea stabilita prin titlul de creanta, suma pe care o contesta. Organe de inspectie fiscala din cadrul MFP si ANAF OMF2189/06 DC82/77A12 OG92R/03A216L3 OG70/94A4L1 1 contestatie la executare Organe de inspectie fiscala din cadrul MFP si ANAF CPCA399L3 OG92R/03A205 OG92R/03A110 HG1050/04PT107.1 1 cota redusa de 6% in anul 2002, respectiv 12,5% in anul 2003 pentru partea din profitul impozabil care corespunde ponderii veniturilor in valuta in volumul total al veniturilor, in conditiile in care nu justifica incasarea printr-un cont bancar din Romania a valutei si nu prezinta documente doveditoare pentru realizarea operatiunilor de export Organe de inspectie fiscala din cadrul MFP si ANAF LG345/02A1 LG571/03A126L1 LG571/03A126L3 LG571/03A126L4 LG571/03A19L1 LG571/03A24L2 LG571/03A24L1 LG571/03A24L3la) LG571/03A24 HG44/04PT42L3 OG92R/03A206L1lc)ld) OU163/01A3 OMFP1784/02PT30 OG92R/03A119L1 OG92R/03A120L1 OG92R/03A215L2 OG92R/03A215L1 LG414/02A2L4 LG571/03A141L2lk) LG571/03A142L3 1 cu privire la deductibilitatea cheltuielilor aferente serviciilor de întreţinere şi service, precum şi cu privire la dreptul de deducere a taxei pe valoarea adăugată aferentă în condiţiile în care societatea nu justifica cu documente necesitatea şi prestarea efectivă a serviciilor în scopul obţinerii de venituri impozabile, respectiv în scopul realizării operaţiunilor sale taxabile Alte organe LG571/03A21L4lp) LG571/03A19L1 LG571/03A21L4lm) LG571/03A21L4lf) LG571/03A145L2la) LG571/03A146L1la) LG571/03A143L2la) HG44/04PT13 HG44/04PT48 HG44/04PT44 OG92R/03A119L1 OG92R/03A120L1 1 cu privire la deductibilitatea cheltuielilor cu prestările de servicii juridice şi cu privire la dreptul de deducere a taxei pe valoarea adăugată aferentă în condiţiile în care societatea nu justifica necesitatea achizitiei unor astfel de servicii, acestea fiind în atribuţiile şi obligaţiile de serviciu ale persoanelor angajate din compartimentul juridic propriu şi nu sunt prezentate documente care să justifice prestarea efectivă a serviciilor în scopul obţinerii de venituri impozabile, respectiv în scopul realizării operaţiunilor sale taxabile Alte organe LG571/03A21L4lp) LG571/03A19L1 LG571/03A21L4lm) LG571/03A21L4lf) LG571/03A145L2la) LG571/03A146L1la) LG571/03A143L2la) HG44/04PT13 HG44/04PT48 HG44/04PT44 OG92R/03A119L1 OG92R/03A120L1 1 cu privire la deductibilitatea cheltuielilor în condiţiile în care societatea nu a prezentat documente din care să rezulte că achiziţiile au fost efectuate în scopul realizării activităţii economice Alte organe LG571/03A21L4lp) LG571/03A19L1 LG571/03A21L4lm) LG571/03A21L4lf) LG571/03A145L2la) LG571/03A146L1la) LG571/03A143L2la) HG44/04PT13 HG44/04PT48 HG44/04PT44 OG92R/03A119L1 OG92R/03A120L1 1 cu privire la deductibilitatea cheltuielilor şi cu privire la dreptul de deducere a taxei pe valoarea adăugată aferentă în condiţiile în care societatea nu face dovada cu documente că bunurile achiziționate au fost manipulate în vederea trecerii acestora din gestiunea vânzătorului în gestiunea cumpărătorului și nici că acestea se află în custodia vănzătorului, nefiind astfel justificată achiziția în scopul realizării de venituri impozabile, respectiv în scopul operațiunilor sale taxabile Alte organe LG571/03A21L4lp) LG571/03A19L1 LG571/03A21L4lm) LG571/03A21L4lf) LG571/03A145L2la) LG571/03A146L1la) LG571/03A143L2la) HG44/04PT13 HG44/04PT48 HG44/04PT44 OG92R/03A119L1 OG92R/03A120L1 1 cu privire la impozitul pe profit stabilit suplimentar în condiţiile în care organele de inspecţie fiscală nu au avut în vedere că societatea a efectuat corectarea erorii contabile ...., iar în anul y a depus declaraţie rectificativă pe anul z cu majorarea cuantumului cheltuielilor deductibile la calculul profitului impozabil Alte organe LG571/03A21L4lp) LG571/03A19L1 LG571/03A21L4lm) LG571/03A21L4lf) LG571/03A145L2la) LG571/03A146L1la) LG571/03A143L2la) HG44/04PT13 HG44/04PT48 HG44/04PT44 OG92R/03A119L1 OG92R/03A120L1 1 cu privire la obligatiile fiscale stabilite suplimentar in conditiile in care documentele prezentate nu justifica faptul ca serviciile PSI terestre stabilite prin Conventie, suplimentar fata de Contract, au fost necesare si au fost prestate efectiv in scopul realizării de venituri impozabile, respectiv in scopul operatiunilor taxabile. Organe de inspectie fiscala din cadrul MFP si ANAF LG571/03A21L1 LG571/03A19L1 1 cu privire la obligatiile fiscale stabilite suplimentar, in condițiile in care societatea recunoaste efectuarea cheltuielilor cu reparatiile care trebuiau recuperate de locatari, precum si deducerea TVA aferenta, insa invoca faptul ca masurile organelor de inspectie fiscala sunt premature pana la finalizarea cercetarilor penale și sau subsecventa pronuntare a unei instante judecatoresti. Organe de inspectie fiscala din cadrul MFP si ANAF LG571/03A21L1 LG571/03A19L1 1 cu privire la obligatiile fiscale stabilite suplimentar, in condițiile in care, potrivit comenzilor ferme primite, societatea avea obligatia emiterii de facturi pentru serviciile de inchiriere la momentul la care prestarea a avut loc, inregistrarii de venituri impozabile si colectarii TVA aferenta. Organe de inspectie fiscala din cadrul MFP si ANAF LG571/03A21L1 LG571/03A19L1 1 daca Agenţia Naţională de Administrare Fiscală, prin Direcţia generală de soluţionare a contestaţiilor, se poate pronunta cu privire la deductibilitatea acestor cheltuieli în condiţiile în care la data efectuarii acelor achizitii de materiale, contribuabilul nu era declarat inactiv, conform incadrarii organelor de inspectie fiscala. Alte organe OG92R/03A214L1la) OG92R/03A119L1 OG92R/03A120L1 OG92R/03A120^1 LG571/03A11L1^2 LG571/03A21L4lr) LG571/03A21L1 LG571/03A21L4 LG571/03A146 LG571/03A21L4lf) LG571/03A156 LG571/03A145L2la) LG571/03A19L1 1 daca bunurile achizitionate intra in categoria mijloacelor fixe sau in obiecte de inventar