Materia Organul Constatator Acte Normative 1 dacă în mod corect organele de verificare fiscală au stabilit obligații fiscale suplimentare aferente perioadei 00.00.2014-00.00.2015, în condiţiile în care, urmare reverificării situației fiscale a persoanei fizice X, din documentele aflate la dosarul cauzei rezulta o alta situație de fapt. Organe de inspectie fiscala din cadrul MFP si ANAF LG207/15A138L9 1 dacă în mod corect organele de verificare fiscală au stabilit obligații suplimentare aferente perioadei 01.01.2011-31.12.2012, în condiţiile în care, nici pe parcursul verificării fiscale şi nici cu ocazia căii administrative de atac, persoana fizică X nu a probat sursa fondurilor utilizate. Organe de inspectie fiscala din cadrul MFP si ANAF LG207/15A138L9 1 dacă în mod corect organele de verificare fiscală au stabilit obligații suplimentare aferente perioadei 01.01.2012-31.12.2013, în condiţiile în care organele de cercetare penală au certificat atât contractele de împrumut, cât şi faptul că împrumutătorul deţinea fonduri suficiente pentru acordarea împrumuturilor pe care persoana fizică X le-a acordat persoanelor juridice „X S.R.L.” şi „X XS.R.L.” Organe de inspectie fiscala din cadrul MFP si ANAF LG207/15A138L10 LG207/15A138L11 LG207/15A138L12 LG207/15A145L1 LG207/15A145L2 LG207/15A146L1 LG207/15A146L3 LG571/03A79^1 OPANAF3733/15A1 OPANAF3733/15A34 OPANAF3733/15A35 2 dacă în mod corect organele de verificare fiscală au stabilit obligații suplimentare aferente perioadei 01.01.2013-31.12.2013, în condiţiile în care persoana fizică verificată nu face dovada cu documente a sursei fondurilor utilizate pentru împrumuturi acordate persoanelor juridice. Organe de inspectie fiscala din cadrul MFP si ANAF LG207/15A138L10 LG207/15A138L11 LG207/15A138L12 LG207/15A145L1 LG207/15A145L2 LG207/15A146L1 LG207/15A146L3 LG207/15A58L1 OPANAF3733/15A1 OPANAF3733/15A34 OPANAF3733/15A35 LG571/03A46L1 LG571/03A46L2 LG571/03A48 LG571/03A83 LG571/03A84 LG571/03A79^1 HG44/04PT19 Organe de inspectie fiscala din cadrul MFP si ANAF LG207/15A138L10 LG207/15A138L11 LG207/15A138L12 LG207/15A145L1 LG207/15A145L2 LG207/15A146L3 LG207/15A146L1 LG571/03A79^1 OPANAF3733/15A1 OPANAF3733/15A34 OPANAF3733/15A35 2 dacă în mod corect organele de verificare fiscală au stabilit obligații suplimentare aferente perioadei 01.01.2014-31.12.2016, în condiţiile în care, nici pe parcursul verificării fiscale şi nici cu ocazia căii administrative de atac, persoana fizică nu a probat sursa fondurilor utilizate. Organe de inspectie fiscala din cadrul MFP si ANAF LG207/15A138L10 LG207/15A138L11 LG207/15A138L12 LG207/15A145L1 LG207/15A145L2 LG207/15A146L1 LG207/15A146L3 LG207/15A73L1 LG227/15A117 OPANAF675/18A1 OPANAF675/18A21 LG571/03A79^1 Organe de inspectie fiscala din cadrul MFP si ANAF LG207/15A138L10 LG207/15A138L11 LG207/15A138L12 LG207/15A145L1 LG207/15A145L2 LG207/15A146L1 LG207/15A146L3 LG207/15A73L1 LG227/15A117 LG571/03A79^1 1 dacă în mod corect organele de verificare fiscală au stabilit obligații suplimentare aferente perioadei 01.01.2015 – 31.12.2015, în condițiile în care s-a constatat că persoana fizică, în calitate de plătitor pe venit, nu a calculat, nu a reținut la sursă și nu a virat la bugetul de stat impozitul pe veniturile din alte surse, urmare a Contractului de cesiune. Organe de inspectie fiscala din cadrul MFP si ANAF LG571/03A78L2 LG571/03A79 HG44/04PT152 2 dacă în mod corect organele de verificare fiscală au stabilit obligații suplimentare aferente perioadei 2012-2013, în condiţiile în care persoana fizică verificată nu face dovada cu documente a sursei fondurilor utilizate pentru împrumuturi acordate persoanelor juridice. Organe de inspectie fiscala din cadrul MFP si ANAF LG207/15A138L10 LG207/15A138L11 LG207/15A145L1 LG207/15A138L12 LG207/15A145L2 LG207/15A146L1 LG207/15A146L3 LG571/03A79^1 OPANAF3733/15A1 OPANAF3733/15A34 OPANAF3733/15A35 Organe de inspectie fiscala din cadrul MFP si ANAF LG207/15A138L10 LG207/15A138L11 LG207/15A138L12 LG207/15A145L1 LG207/15A145L2 LG207/15A146L1 LG207/15A146L3 LG571/03A79^1 1 dacă în mod corect organele de verificare fiscală au stabilit obligații suplimentare aferente perioadei X, în condiţiile în care persoana fizică a depus declarații privind veniturile realizate, iar organul fiscal teritorial a emis decizii de impunere anuale, conform procedurii legale, doar pentru o parte din aceste declarații. Organe de inspectie fiscala din cadrul MFP si ANAF LG207/15A138L10 LG207/15A138L11 LG207/15A138L12 LG207/15A145L1 LG207/15A145L2 LG207/15A146L1 LG207/15A146L3 LG571/03A79^1 LG571/03A41 LG571/03A61 LG571/03A87 LG207/15A93 LG207/15A95L1 LG207/15A95L2 LG207/15A279L1 OPANAF3741/15PT11.1la 4 dacă în mod legal organele de inspecţie fiscală au încadrat veniturile obţinute de sportivii profesionişti şi alte categorii de personal în baza convenţiilor civile în categoria veniturilor de natură salarială în condiţiile în care raporturile dintre societate şi beneficiarii de venituri întrunesc trasăturile unor activităţi dependente Organe de inspectie fiscala din cadrul MFP si ANAF LG571/03A11L1 LG571/03A55L1 HG44/04PT67 Organe de inspectie fiscala din cadrul MFP si ANAF LG571/03A16 LG571/03A19L1 LG571/03A11L1 LG571/03A55L1 HG44/04PT12 HG44/04PT67 OG92R/03A205L1 OG92R/03A209L1 OG92R/03A88le) OG92R/03A129L11 OG92R/03A172L4 OMFP 1267/06A2 OMFP 1267/06A3 Organe de inspectie fiscala din cadrul MFP si ANAF LG571/03A55 LG571/03A11L1 OG92R/03A110 OG92R/03A110L3la) Alte organe LG571/03A11L1 LG571/03A55 OG92R/03A205 OG92R/03A206L2 1 dacă în mod legal organele de inspecție fiscală au încadrat veniturile în categoria veniturilor de natură salarială în condițiile în care raporturile dintre societate și beneficiarii de venituri întrunesc trăsăturile unor activități dependente Alte organe OG92R/03A214L1la OG92R/03A110L3la 1 dacă în mod legal organele de inspecție fiscală au stabilit în sarcina societății obligațiile fiscale în cuantumul menționat mai sus, în condițiile în care, din instrumentarea speței, în ceea ce privește legalitatea reîncadrării sumelor plătite angajaților în functia de soferi cu titlu de diurne ca venituri de natura salarială, nu rezultă situatia de fapt. Organe de inspectie fiscala din cadrul MFP si ANAF LG571/03A55L1 LG571/03A55L2lk) LG571/03A55L4 LG227/15A76L2lo) 1 dacă organele de inspecţie fiscală au stabilit corect impozit pe salarii şi contribuţii salariale aferente sumelor plătite angajaţilor cu titlu de ,,drepturi speciale pentru refacerea capacităţii de muncă’’ şi ,,contravaloarea unei mese calde pe zi lucrătoare Alte organe OG92R/03A91L1 OG92R/03A91L2 LG207/15A268 LG571/03A55L1 LG571/03A55L2lk) LG571/03A57L1 LG571/03A57L2 LG571/03A58L1 LG19/00A22L1 LG19/00A23L1la) LG95/06A257L2la) LG95/06A257 LG346/02A101L1la) OU158/05A6L2 1 dacă pentru salariile plătite de sediul permanent din Germania al unei societăţi comerciale persoană juridică română plătitorul de venituri salariale avea obligaţia să calculeze, să reţină şi să vireze în România impozit pe venituri din salarii în condiţiile în care salariaţii au fost prezenţi în Germania o perioadă sau perioade care depăşesc în total 183 zile în orice perioadă de 12 luni începând sau sfârşind în anul fiscal vizat, iar remuneraţiile către salariaţi au fost suportate de sediul permanent al persoanei juridice române Alte organe LG571/03A118L2 2 dacă persoana fizică datorează impozit pe venit în cuantumul stabilit de organele fiscale, în condiţiile în care argumentele prezentate de contestatar nu sunt de natură să infirme constatările organelor fiscale Alte organe OG92R/03A42 OG92R/03A43 OG92R/03A50 OG92R/03A109^1L6la) OG92R/03A109^4 OG92R/03A216L1 Organe de inspectie fiscala din cadrul MFP si ANAF LG207/15A277L3 LG207/15A279L3 1 dacă persoana fizică datorează obligațiile fiscale în cuantumul stabilit de organele de verificare fiscală aferent perioadei 01.01.2011-31.12.2013, în condiţiile în care pentru o parte din împrumuturile contractate, nici în timpul verificării fiscale, și nici cu ocazia exercitării căii administrative de atac, nu a probat sursa fondurilor utilizate, iar pentru o altă parte a acestor împrumuturi argumentele invocate de contestatară, raportate la reținerile din raportul de verificare fiscală, conduc la o altă situaţie de fapt decât cea stabilită de organele de verificare fiscală. Organe de inspectie fiscala din cadrul MFP si ANAF LG207/15A138L10 LG207/15A138L11 LG207/15A138L12 LG207/15A145L1 LG207/15A145L2 LG207/15A146L1 LG207/15A146L3 LG207/15A73L1 LG227/15A117 LG571/03A79^1 LG207/15A138L9 2 dacă persoana fizică X în mod legal datorează aceste obligații de plată stabilite suplimentar, în condiţiile în care acesta a realizat venituri de natura celor asimilate salariilor Organe de inspectie fiscala din cadrul MFP si ANAF LG227/15A58 LG227/15A59L1la) LG227/15A61lb) LG227/15A137L1la) LG227/15A138la) LG227/15A139L1ld) LG227/15A140L1 LG227/15A146L1la) LG227/15A146L4 LG227/15A155L1 LG227/15A156la) LG227/15A156lb) LG227/15A157L1le) LG227/15A168L4 LG227/15A194 LG227/15A195L1ld) LG227/15A199L1 LG227/15A199L4 Organe de inspectie fiscala din cadrul MFP si ANAF LG227/15A58 LG227/15A59L1la) LG227/15A61lb) LG227/15A76L2lo) LG227/15A80L1 LG227/15A81L1 LG227/15A155L1 LG227/15A156la) LG227/15A156lb) LG227/15A157L1le) LG227/15A168L4 LG227/15A137L1la) LG227/15A138la) LG227/15A139L1ld) LG227/15A140L1 LG227/15A146L4 LG227/15A146L6 LG227/15A193L1la) LG227/15A194 LG227/15A195L1ld) LG227/15A199L1 LG227/15A199L4 4 dacă societatea datorează aceste obligaţii fiscale urmare reîncadrării sumelor acordate cu titlu de ˝indemnizaţii de delegare˝, în condiţiile în care acestea au fost acordate în funcţie de volumul de muncă prestată în străinătate de angajaţii cu contracte de muncă temporară urmare punerii la dispoziţia utilizatorilor străini. Organe de inspectie fiscala din cadrul MFP si ANAF LG207/15A269L1lc) LG207/15A269L1ld) LG207/15A276L1 LG207/15A73L1 LG227/15A11L1 LG227/15A137L1la) HG1/16PT4-III OPANAF3741/15PT11.1lb OPANAF3741/15PT2.5 LG134/10A249 LG134/10A250 Organe de inspectie fiscala din cadrul MFP si ANAF LG227/15A76L2lo) LG227/15A137L1la) LG227/15A155L1 LG227/15A193L1la) LG571/03A55L2lk) LG571/03A296L18 HG44/04PT106 Organe de inspectie fiscala din cadrul MFP si ANAF HG44/04PT67 HG44/04PT68 HG44/04PT70 LG227/15A137L1la) LG571/03A55L2lk) Organe de inspectie fiscala din cadrul MFP si ANAF LG207/15A269L1lc) LG207/15A269L1ld) LG207/15A276L1 LG207/15A73L1 LG134/10A249 LG134/10A250 LG227/15A59L1la) LG227/15A137L1la) LG227/15A155L1 LG571/03A55L1 LG571/03A55L2lk) LG571/03A11L1