| | Materia | Organul Constatator | Acte Normative | |
1 |
|
| dacă pentru salariile plătite de sediul permanent din Germania al unei societăţi comerciale persoană juridică română plătitorul de venituri salariale avea obligaţia să calculeze, să reţină şi să vireze în România impozit pe venituri din salarii în condiţiile în care salariaţii au fost prezenţi în Germania o perioadă sau perioade care depăşesc în total 183 zile în orice perioadă de 12 luni începând sau sfârşind în anul fiscal vizat, iar remuneraţiile către salariaţi au fost suportate de sediul permanent al persoanei juridice române |
| |
2 |
|
| dacă persoana fizică datorează impozit pe venit în cuantumul stabilit de organele fiscale, în condiţiile în care argumentele prezentate de contestatar nu sunt de natură să infirme constatările organelor fiscale |
| |
1 |
|
| dacă persoana fizică datorează obligațiile fiscale în cuantumul stabilit de organele de verificare fiscală aferent perioadei 01.01.2011-31.12.2013, în condiţiile în care pentru o parte din împrumuturile contractate, nici în timpul verificării fiscale, și nici cu ocazia exercitării căii administrative de atac, nu a probat sursa fondurilor utilizate, iar pentru o altă parte a acestor împrumuturi argumentele invocate de contestatară, raportate la reținerile din raportul de verificare fiscală, conduc la o altă situaţie de fapt decât cea stabilită de organele de verificare fiscală. |
| |
2 |
|
| dacă persoana fizică X în mod legal datorează aceste obligații de plată stabilite suplimentar, în condiţiile în care acesta a realizat venituri de natura celor asimilate salariilor |
| |
4 |
|
| dacă societatea datorează aceste obligaţii fiscale urmare reîncadrării sumelor acordate cu titlu de ˝indemnizaţii de delegare˝, în condiţiile în care acestea au fost acordate în funcţie de volumul de muncă prestată în străinătate de angajaţii cu contracte de muncă temporară urmare punerii la dispoziţia utilizatorilor străini. |
| |
1 |
|
| dacă societatea datorează contribuții sociale pentru sumele acordate angajaților trimişi să desfăşoare activitate în y, în condiţiile în care pentru aceşti salariați societatea a obţinut formularul A1 în baza căruia se datoarează contribuţiile sociale în România |
| |
1 |
|
| dacă societatea datorează impozit pe veniturile din salarii şi contribuţii sociale aferente sumelor plătite salariaţilor care au fost trimişi în X, în condițiile în care din instrumentarea speţei rezultă că sumele achitate sub denumirea de indemnizaţii de delegare sunt venituri de natură salarială/asimilate salariilor. |
| |
1 |
|
| dacă societatea datorează impozit pe veniturile din salarii şi contribuții sociale aferente sumelor de bani acordate salariatilor angajati pentru a lucra in strainatate, în conditiile în care, din punct de vedere fiscal, aceste sume nu reprezinta indemnizatii de delegare/detasare, fiind in conformitate cu legislatia fiscala din Romania si jurisprudenta Curtii de Justitie a Uniunii Europene, drepturi salariale. |
| |
4 |
|
| dacă societatea datorează impozit pe veniturile din salarii şi contribuții sociale aferente sumelor plătite salariaților care au fost trimişi să lucreze în străinătate, în condițiile în care din instrumentarea speţei rezultă că sumele achitate sub denumirea de indemnizaţii de delegare sunt venituri de natură salarială/asimilate salariilor. |
| |
1 |
|
| dacă societatea datorează impozitul pe veniturile din salarii in cuantumul menționat aferent sumelor plătite salariaților angajați sub denumirea de diurne in condițiile in care aceste sume au fost achitate salariaţilor pentru munca desfăşurată, în mod diferenţiat de la o lună la alta pentru acelaşi salariat şi de la un salariat la altul în cadrul aceleiaşi luni. |
| |
1 |
|
| dacă societatea datorează impozitul pe veniturile din salarii şi contribuţiile sociale stabilite suplimentar |
| |
4 |
|
| dacă societatea datorează în mod legal impozit pe veniturile din salarii și asimilate salariilor și contribuții sociale aferente sumelor plătite salariaților în Germania cu titlu de indemnizație de detașare în condițiile în care aceste sume achitate salariaţilor se includ în categoria veniturilor de natură salarială |
| |
3 |
|
| dacă societatea poate acorda salariaţilor deducerea personală la calculul impozitului pe venit, în condiţiile în care aceştia nu au prezentat documentele justificative în conformitate cu legislaţia în vigoare |
| |
2 |
|
| dacă societatea poate acorda salariaţilor deducerea personală la calculul impozitului pe venit, în condiţiile în care aceştia nu au prezentat documentele justificative în conformitate cu legislaţia în vigoare. |
| |
1 |
|
| dacă sumele plătite salariaților în străinătate sub denumirea de diurnă se includ în categoria veniturilor de natură salarială |
| |
4 |
|
| dacă sumele plătite salariaților în străinătate sub denumirea de indemnizație de delegare/detașare se includ în categoria veniturilor de natură salarială |
| |
1 |
|
| dacă urmare emiterii facturii x reprezentând recuperarea contravaloarii unui mijloc fix lipsă în gestiune, x avea obligaţia reîntregirii veniturilor impozabile aferente x cu această sumă, în condiţiile în care nu a înregistrat ca şi cheltuială nedeductibilă valoarea rămasă neamortizată a acestui mijloc fix |
| |
2 |
|
| dacă veniturile realizate de jucătorii de fotbal şi alte categorii de personal în baza convenţiilor civile încheiate cu societatea pot fi încadrate în categoria venituri din activităţi independente aşa cum a procedat contestatoarea sau reprezintă venituri realizate din activităţi dependente în condiţiile în care raporturile dintre personal şi clubul sportiv întrunesc trăsăturile unei activităţi dependente |
| |
1 |
|
| dacă verificarea fiscală nu se finalizează într-o perioadă reprezentând dublul perioadei prevăzute la art.140 alin.(6) din Legea nr.207/2015 privind Codul de procedură fiscală, verificarea fiscală încetează, fără a se emite raport de verificare fiscală şi decizie de impunere. |
| |
1 |
|
| dacă, în mod legal, organele de inspecţie fiscală au constatat ca fiind nedeductibile la calculul profitului impozabil aceste cheltuieli, în condiţiile în care societatea din România nu a prezentat un contract de prestări servicii încheiat între cele două societăţi afiliate şi nici documente pentru justificarea acestor cheltuieli cu salariile (rapoarte de activitate, procese verbale de recepţie a lucrărilor, situaţii de lucrări, state de plată). |
| |
1 |
|
| determinarea venitului net din cedarea folosintei bunurilor |
| |
1 |
|
| din salarii aferent avantajelor in natura primite de salariati constand in permise, autorizatii si abonamente de calatorie pe calea ferata |
| |
1 |
|
| Direcția Generală de Soluționare a Contestațiilor este investită să se pronunțe asupra temeiniciei cuantumului obligaţiilor fiscale stabilite suplimentar de organele fiscale, în condiţiile în care din documentele aflate la dosarul contestaţiei nu reiese cu claritate situaţia de fapt fiscală |
| |
1 |
|
| dividende distribuite in perioada 2001-2005 unei persoane juridice, cota de impozitare |
| |
2 |
|
| documentele si argumentele prezentate in sustinerea contestatiei nu sunt de natura sa modifice constatarile din raportul de inspectie fiscala |
| |
1 |
|
| Impozit pe venituri din dobanzi obtinute in strainatate |
| |
2 |
|
| impozit pe venituri din salarii, contributii aferente-obligatia societatii de a declara la organele fiscale, in termenele legale impozitele si contributiile inregistrate in evidenta contabila |
| |
4 |
|
| Impozit pe venituri din surse neidentificate |
| |
3 |
|
| impozit pe veniturile din salarii şi asimilate salariilor şi contribuţii sociale |
| |
3 |
|
| impozit pe veniturile obtinute din inchirierea de active ale agentilor economici la care statul este actionar majoritar |
| |
1 |
|
| Impozit venit din alte surse (din cesiune de creanta) pe care societatea nu l-a calculat, retinut, declarat si virat la bugetul de stat |
| |
2 |
|
| Impozit venit din surse neidentificate |
| |
1 |
|
| Impozit venit din surse neidentificate 2011-2013 |
| |
1 |
|
| impozitare la sursa a veniturilor realizate de persoane fizice din vanzarea de deseuri catre persoane juridice |
| |
1 |
|
| impozitarea avantajelor in natura acordate salariatilor |
| |
1 |
|
| impozitarea cu impozit pe salarii a avantajelor de natura salariala reprezentand contravalorea unei mese calde acordate zilnic salariatiilor, in conditiile in care societatea nu face dovada faptului ca locurile de munca in care isi desfasoara activitatea acestia impun acordarea unei alimentatii de protectie. |
| |
| | | Organe de inspectie fiscala din cadrul MFP si ANAF | OG92R/03A87
OG92R/03A43L2le)lf)
LG571/03A55L1
LG571/03A55L2lk)
LG571/03A55L3lb)
HG44/04PT84
LG319/06A14
LG19/00A23L1la)
LG19/00A24L1la)
OU150/02A52L1
LG95/06A258L1
LG95/06A258L2
OU150/02A52L2
LG95/06A257L2
OPCNAS617/07A3
OPCNAS617/07A4
OPCNAS617/07A5
LG76/02A26L1
LG76/02A27L1
LG76/02A29
LG387/07A17
LG346/02A101
OMMSSF/MSP450/825/06A2lj)
OMMSSF/MSP450/825/06A2lk)
LG200/06A7L1
HG1850/06A1
HG1850/06A2
OU158/05A6
LG571/03A19L1
LG571/03A21L1 | |
10 |
|
| impozitarea indemnizatiilor, primelor si altor venituri acordate sportivilor si tehnicienilor |
| |
1 |
|
| impozitarea sumelor acordate cu titlu de ajutoare |
| |
1 |
|
| impozitarea veniturilor de natura primelor salariale |
| |
2 |
|
| impozitarea veniturilor din activitati desfasurate in baza contractelor civile |
| |
1 |
|
| impozitarea veniturilor din activitati desfasurate in baza contractului de mandat încheiat pentru func?ia de director general al regiei autonome |
| |
1 |
|
| impozitarea veniturilor din dobanzi |
| |
1 |
|
| impozitarea veniturilor din premii |
| |
1 |
|
| impozitarea veniturilor din premii si jocuri de noroc |
| |