Materia Organul Constatator Acte Normative 1 dacă organele de inspecţie fiscală au stabilit corect impozit pe salarii şi contribuţii salariale aferente sumelor plătite angajaţilor cu titlu de ,,drepturi speciale pentru refacerea capacităţii de muncă’’ şi ,,contravaloarea unei mese calde pe zi lucrătoare Alte organe OG92R/03A91L1 OG92R/03A91L2 LG207/15A268 LG571/03A55L1 LG571/03A55L2lk) LG571/03A57L1 LG571/03A57L2 LG571/03A58L1 LG19/00A22L1 LG19/00A23L1la) LG95/06A257L2la) LG95/06A257 LG346/02A101L1la) OU158/05A6L2 1 dacă pentru salariile plătite de sediul permanent din Germania al unei societăţi comerciale persoană juridică română plătitorul de venituri salariale avea obligaţia să calculeze, să reţină şi să vireze în România impozit pe venituri din salarii în condiţiile în care salariaţii au fost prezenţi în Germania o perioadă sau perioade care depăşesc în total 183 zile în orice perioadă de 12 luni începând sau sfârşind în anul fiscal vizat, iar remuneraţiile către salariaţi au fost suportate de sediul permanent al persoanei juridice române Alte organe LG571/03A118L2 2 dacă persoana fizică datorează impozit pe venit în cuantumul stabilit de organele fiscale, în condiţiile în care argumentele prezentate de contestatar nu sunt de natură să infirme constatările organelor fiscale Alte organe OG92R/03A42 OG92R/03A43 OG92R/03A50 OG92R/03A109^1L6la) OG92R/03A109^4 OG92R/03A216L1 Organe de inspectie fiscala din cadrul MFP si ANAF LG207/15A277L3 LG207/15A279L3 1 dacă persoana fizică datorează obligațiile fiscale în cuantumul stabilit de organele de verificare fiscală aferent perioadei 01.01.2011-31.12.2013, în condiţiile în care pentru o parte din împrumuturile contractate, nici în timpul verificării fiscale, și nici cu ocazia exercitării căii administrative de atac, nu a probat sursa fondurilor utilizate, iar pentru o altă parte a acestor împrumuturi argumentele invocate de contestatară, raportate la reținerile din raportul de verificare fiscală, conduc la o altă situaţie de fapt decât cea stabilită de organele de verificare fiscală. Organe de inspectie fiscala din cadrul MFP si ANAF LG207/15A138L10 LG207/15A138L11 LG207/15A138L12 LG207/15A145L1 LG207/15A145L2 LG207/15A146L1 LG207/15A146L3 LG207/15A73L1 LG227/15A117 LG571/03A79^1 LG207/15A138L9 2 dacă persoana fizică X în mod legal datorează aceste obligații de plată stabilite suplimentar, în condiţiile în care acesta a realizat venituri de natura celor asimilate salariilor Organe de inspectie fiscala din cadrul MFP si ANAF LG227/15A58 LG227/15A59L1la) LG227/15A61lb) LG227/15A137L1la) LG227/15A138la) LG227/15A139L1ld) LG227/15A140L1 LG227/15A146L1la) LG227/15A146L4 LG227/15A155L1 LG227/15A156la) LG227/15A156lb) LG227/15A157L1le) LG227/15A168L4 LG227/15A194 LG227/15A195L1ld) LG227/15A199L1 LG227/15A199L4 Organe de inspectie fiscala din cadrul MFP si ANAF LG227/15A58 LG227/15A59L1la) LG227/15A61lb) LG227/15A76L2lo) LG227/15A80L1 LG227/15A81L1 LG227/15A155L1 LG227/15A156la) LG227/15A156lb) LG227/15A157L1le) LG227/15A168L4 LG227/15A137L1la) LG227/15A138la) LG227/15A139L1ld) LG227/15A140L1 LG227/15A146L4 LG227/15A146L6 LG227/15A193L1la) LG227/15A194 LG227/15A195L1ld) LG227/15A199L1 LG227/15A199L4 4 dacă societatea datorează aceste obligaţii fiscale urmare reîncadrării sumelor acordate cu titlu de ˝indemnizaţii de delegare˝, în condiţiile în care acestea au fost acordate în funcţie de volumul de muncă prestată în străinătate de angajaţii cu contracte de muncă temporară urmare punerii la dispoziţia utilizatorilor străini. Organe de inspectie fiscala din cadrul MFP si ANAF LG207/15A269L1lc) LG207/15A269L1ld) LG207/15A276L1 LG207/15A73L1 LG227/15A11L1 LG227/15A137L1la) HG1/16PT4-III OPANAF3741/15PT11.1lb OPANAF3741/15PT2.5 LG134/10A249 LG134/10A250 Organe de inspectie fiscala din cadrul MFP si ANAF LG227/15A76L2lo) LG227/15A137L1la) LG227/15A155L1 LG227/15A193L1la) LG571/03A55L2lk) LG571/03A296L18 HG44/04PT106 Organe de inspectie fiscala din cadrul MFP si ANAF HG44/04PT67 HG44/04PT68 HG44/04PT70 LG227/15A137L1la) LG571/03A55L2lk) Organe de inspectie fiscala din cadrul MFP si ANAF LG207/15A269L1lc) LG207/15A269L1ld) LG207/15A276L1 LG207/15A73L1 LG134/10A249 LG134/10A250 LG227/15A59L1la) LG227/15A137L1la) LG227/15A155L1 LG571/03A55L1 LG571/03A55L2lk) LG571/03A11L1 1 dacă societatea datorează contribuții sociale pentru sumele acordate angajaților trimişi să desfăşoare activitate în y, în condiţiile în care pentru aceşti salariați societatea a obţinut formularul A1 în baza căruia se datoarează contribuţiile sociale în România Alte organe LG571/03A55L1 1 dacă societatea datorează impozit pe veniturile din salarii şi contribuţii sociale aferente sumelor plătite salariaţilor care au fost trimişi în X, în condițiile în care din instrumentarea speţei rezultă că sumele achitate sub denumirea de indemnizaţii de delegare sunt venituri de natură salarială/asimilate salariilor. Organe de inspectie fiscala din cadrul MFP si ANAF LG571/03A55L1 LG571/03A55L2lk) LG227/15A59L1la) LG53/03 1 dacă societatea datorează impozit pe veniturile din salarii şi contribuții sociale aferente sumelor de bani acordate salariatilor angajati pentru a lucra in strainatate, în conditiile în care, din punct de vedere fiscal, aceste sume nu reprezinta indemnizatii de delegare/detasare, fiind in conformitate cu legislatia fiscala din Romania si jurisprudenta Curtii de Justitie a Uniunii Europene, drepturi salariale. Organe de inspectie fiscala din cadrul MFP si ANAF LG571/03A3 HG44/04PT106 HG44/04PT68 LG227/15A59L1la) LG53/03A42 4 dacă societatea datorează impozit pe veniturile din salarii şi contribuții sociale aferente sumelor plătite salariaților care au fost trimişi să lucreze în străinătate, în condițiile în care din instrumentarea speţei rezultă că sumele achitate sub denumirea de indemnizaţii de delegare sunt venituri de natură salarială/asimilate salariilor. Organe de inspectie fiscala din cadrul MFP si ANAF LG207/15A73L1 LG207/15A269L1lc) LG207/15A269L1ld) LG207/15A276L1 HG44/04PT67 HG44/04PT68la) HG44/04PT69 HG44/04PT70 OPANAF3741/15PT11.1lb OPANAF3741/15PT2.5 Organe de inspectie fiscala din cadrul MFP si ANAF LG227/15A80L1 LG227/15A146L1la) LG227/15A145L2la) Organe de inspectie fiscala din cadrul MFP si ANAF LG571/03A55L2lk) LG571/03A296^3la) Organe de inspectie fiscala din cadrul MFP si ANAF LG227/15A137L1la) LG227/15A155L1 LG227/15A193L1la) 1 dacă societatea datorează impozitul pe veniturile din salarii in cuantumul menționat aferent sumelor plătite salariaților angajați sub denumirea de diurne in condițiile in care aceste sume au fost achitate salariaţilor pentru munca desfăşurată, în mod diferenţiat de la o lună la alta pentru acelaşi salariat şi de la un salariat la altul în cadrul aceleiaşi luni. Organe de inspectie fiscala din cadrul MFP si ANAF LG571/03A4 LG207/15A269L1lc 1 dacă societatea datorează impozitul pe veniturile din salarii şi contribuţiile sociale stabilite suplimentar Organe de inspectie fiscala din cadrul MFP si ANAF LG571/03A7L1PT28lb) LG571/03A124^19lb) LG571/03A19L1 LG571/03A21L4lf) LG571/03A21L4lm) LG571/03A55L1 LG571/03A55L2lk) LG571/03A145L2la) LG571/03A146L1la) LG571/03A146L2la) HG44/04PT115 HG44/04PT12 HG44/04PT44 HG44/04PT48 HG44/04PT67 HG44/04PT68 LG19/00A5L1 LG19/00A5L1pct1 LG19/00A18 LG19/00A22L1 LG19/00A23L1la) LG19/00A24L1 LG76/02A19la) LG76/02A26 LG76/02A27L1 LG346/02A5L1la) LG200/06A7L1 OU158/05A4L2 OU158/05A6 OU158/05A6L2 LG207/15A268 LG207/15A269L2 LG207/15A272L1 4 dacă societatea datorează în mod legal impozit pe veniturile din salarii și asimilate salariilor și contribuții sociale aferente sumelor plătite salariaților în Germania cu titlu de indemnizație de detașare în condițiile în care aceste sume achitate salariaţilor se includ în categoria veniturilor de natură salarială Organe de inspectie fiscala din cadrul MFP si ANAF LG571/03A55L1 LG571/03A55L2lk) LG207/15A269L1lc) LG207/15A269L1ld) LG207/15A276L1 HG44/04PT67 HG44/04PT68la) LG207/15A268 LG207/15A269L2 OPANAF3741/15PT11.1lb Alte organe LG571/03A55L1 OG92R/03A205 Alte organe LG571/03A55L1 LG571/03A55L2lk) LG571/03A145L2la) HG44/04PT67 HG44/04PT68la) OG92R/03A119L1 OG92R/03A120L1 OG92R/03A120^1 OG92R/03A120^1L1 LG207/15A269L2 LG207/15A268 LG207/15A272L1 LG207/15A272L5la) Alte organe LG571/03A55L1 LG207/15A268 3 dacă societatea poate acorda salariaţilor deducerea personală la calculul impozitului pe venit, în condiţiile în care aceştia nu au prezentat documentele justificative în conformitate cu legislaţia în vigoare Organe de inspectie fiscala din cadrul MFP si ANAF LG571/03A56 HG44/04PT89 HG44/04PT101 HG44/04PT102 HG44/04PT104 Organe de inspectie fiscala din cadrul MFP si ANAF LG571/03A89 HG44/04PT89 HG44/04PT101 HG44/04PT102 HG44/04PT104 Organe de inspectie fiscala din cadrul MFP si ANAF LG571/03A56 HG44/04PT89 HG44/04PT101 HG44/04PT102 HG44/04PT104 2 dacă societatea poate acorda salariaţilor deducerea personală la calculul impozitului pe venit, în condiţiile în care aceştia nu au prezentat documentele justificative în conformitate cu legislaţia în vigoare. Organe de inspectie fiscala din cadrul MFP si ANAF LG571/03A56 HG44/04PT89 HG44/04PT101 HG44/04PT104 HG44/04PT102 Organe de inspectie fiscala din cadrul MFP si ANAF LG571/03A56 HG44/04PT89 HG44/04PT101 HG44/04PT102 HG44/04PT104 1 dacă sumele plătite salariaților în străinătate sub denumirea de diurnă se includ în categoria veniturilor de natură salarială